消費増税でECの実務はどう変わる？ サイトでの税率表示や帳簿や納品書の新ルールなど、4つのチェックポイント
2019/9/11 7:00 
みなさんは、2019年10月に予定されている消費増税・軽減税率導入の準備を進めているでしょうか？ 今回の増税では、標準税率（10％）に加えて軽減税率（8％）が導入されるため、小売の現場でさまざまな業務が追加で発生します。
販売と仕入れにおける税率計算や適正な請求書・納品書の作成が義務付けられるなど、EC事業者のみなさんが対応すべきことは少なくありません。食料品を販売していなくても、軽減税率対象商品を仕入れている場合には対応が必要になることもあるため、注意が必要です。
今回は消費増税・軽減税率導入に対応するためのチェックポイントをまとめました。消費増税・軽減税率への対応策を具体的に解説します。
軽減税率制度についておさらい
今回の消費増税で導入される「軽減税率制度」についておさらいしましょう。増税後の「標準税率」は10%ですが、酒類を除く飲食料品と新聞には「軽減税率」の8％が適用されます。ファーストフードなどのテイクアウトや、出前・宅配サービスも「軽減税率」の対象。一方で、外食やケータリングは「軽減税率」の対象になりません。
消費増税と軽減税率の導入に際し、チェックすべきポイントは次の4つです。
- 軽減税率の対象となる飲食料品の範囲（3ページ） | 国税庁「よくわかる消費税 軽減税率制度」（2018年7月）
① ECサイトの表示を「標準税率」と「軽減税率」に変更する
2019年10月以降、EC事業者のみなさんに新しい業務が発生します。まず、ECサイトなどで販売している商品や仕入れた商材などが「標準税率」と「軽減税率」のどちらに該当するか、確認すること。そして、ECサイトの商品ページには、商品ごとに「標準税率」と「軽減税率」を正しく適用した販売価格を表示することです。
ちなみに、futureshopは標準税率対象商品と軽減税率対象商品の同時購入時にも正しく消費税計算が行えます！
「futureshop」と「futureshop omni-channel」（以下、futureshopシリーズ）は2019年9月のバージョンアップ後、商品ごとに「標準税率」か「軽減税率」かを設定すると、商品の消費税額を自動で計算し、ECサイトに表示します。税込表示・税別表示のどちらにも対応可能です。
「標準税率」の商品と「軽減税率」の商品を両方扱っているショップの場合、ユーザーが「標準税率」と「軽減税率」の商品を同時に購入するケースも出てくるでしょう。そういった場合でも、「futureshop」は商品ごとに「標準税率」と「軽減税率」を適用し、正しい消費税額を計算します。※送料・手数料の金額変更も必要になる場合があります
② 帳簿や請求書／納品書の記載・保存の新ルール（区分記載請求書等）に対応する
請求書や納品書の記載ルールも変わります。売り手であるEC事業者が、買い手のエンドユーザーに対して、正確な適用税率や消費税額などを伝えるために、必要事項を記載した「請求書」や「納品書」を使用することが義務付けられるのです。このため、顧客に送る納品書に「軽減税率」の商品を明記しなくてはいけません。また、「標準税率」と「軽減税率」の販売金額を、それぞれ記載する必要があります。
軽減税率の対象品目の売上げや仕入れ（経費）が発生する事業者は、売上と仕入れの取引を帳簿に記載する際、取引ごとに「標準税率」または「軽減税率」を区分して記載・保存しなくてはいけません。これは、仕入税額控除（消費税の納付額から、仕入れにかかる消費税額を控除すること）の要件を満たすために必須です。
ちなみに、futureshopは帳簿や請求書などの記載と保存のルールにも対応し、仕入税額控除の要件を満たします！
futureshopシリーズは2019年9月のバージョンアップで新しいルールに対応し、ご注文のお客様に送る納品書の記載形式を変更します。また、取引ごとに「標準税率」と「軽減税率」を区分して記録しますので、日々の売り上げや仕入れ（経費）の帳簿への記録・保存の新ルールにも適合します。
- 飲食料品の小売業を営む事業者の例（2ページ） | 国税庁「よくわかる消費税 軽減税率制度」2018年7月
③「標準税率」と「軽減税率」のそれぞれで、消費税納付額の「割戻し計算」を実施する
2019年10月以降、事業者が消費税の納付額を計算する際は、売上と仕入れを税率ごとに区分し、税額計算を行う必要があります。消費税の納付額を計算する際は、売上の消費税額から仕入れにかかった消費税額を差し引くための計算（割戻し計算）を行います。
2019年10月から消費税率が「軽減税率」と「標準税率」の2種類になるため、売上と仕入れの取引を「軽減税率」または「標準税率」に分けた上で、税率ごとに消費税納付額の割戻し計算を行わなくてはいけません。
ちなみに、futureshopは「標準税率」と「軽減税率」の割戻し計算を自動で行います！
futureshopシリーズは、消費税の計算方法を新制度に合わせて変更し、「標準税率」と「軽減税率」のそれぞれの取引総額における割戻し計算に対応します。
- 軽減税率制度実施後の税額計算（7ページ） | 国税庁「よくわかる消費税 軽減税率制度」2018年7月
④ 2023年10月に導入される「適格請求書等保存方式」に備える
2023年10月1日以降は、「適格請求書」などを保存することが、仕入税額控除の要件になります。「適格請求書」とは、売り手が買い手に対し、正確な適用税率や消費税額などを伝えるための手段で、決められた事項が記載された請求書や納品書などが該当します。
②で解説した、請求書／納品書や帳簿の記載・保存の新ルールに代えて、「適格請求書」の使用が義務付けられるということです。適格請求書を交付できるのは、税務署に登録した「適格請求書発行事業者」だけ。登録は2021年10月に始まります。
ちなみに、futureshopは「適格請求書等保存方式」にも先行して対応します！
futureshopシリーズは「適格請求書等保存方式」にも対応します。2021年10月以降、適格請求書発行事業者として登録した事業者さまは、税務署から取得した登録番号を納品書に記載することができます。
自社サイトのECシステムの対応状況をすぐに確認
ここまで解説したように、チェックすべき主なポイントは次の4つです。
- 商品ごとに正しい税率を確認し、ECサイトに登録する
- 帳簿や請求書／納品書の作成を新ルールに則って行う
- 消費税率ごとに、消費税納付額の割戻し計算を実施する
- 2023年に始まる「適格請求書等保存方式」に備える
EC事業者のみなさんは、こうした制度変更に対応するために、場合によってはシステムの見直しや改修を行う必要があります。ECサイトの構築にショッピングカートASPやECパッケージなどを利用している場合には、そのシステムが新制度に対応可能か、すぐに確認してください。
消費増税と軽減税率の導入まであとわずか。軽減税率は国内初の政策であり、EC事業者のみなさんの実務にも大きな影響を与えることが予想されています。
新制度への対応に漏れがあったために、仕入税額控除を受けられなくなり、消費税納付額が増えてしまうようなことがあっては目も当てられません。制度変更後の混乱を避けるためにも、今からしっかり準備を進めてください。
futureshopのシステム対応については下記をご覧ください。
この記事はフューチャーショップのオウンドメディア『E-Commerce Magazine』の記事を、ネットショップ担当者フォーラム用に再編集したものです。
